Составление рецензий на экономические экспертизы в уголовных делах
Всем известна печальная статистика оправдательных приговоров по уголовным делам в России. По экономическим преступлениям статистика не сильно отличается от других статей уголовного кодекса. Однако, это вовсе не значит, что с этим ничего нельзя сделать и, безусловно, основную роль в защите играет адвокат и квалифицированно выстроенная им стратегия защиты.
Но, в вопросах, связанных с экономическими преступлениями, наиболее важным документом является заключение судебного эксперта и, именно, от выводов, сделанных экспертом во многом зависит, передадут ли дело из следствия в суд, и как будет квалифицировано преступление.
Наиболее часто к нам обращаются при возникновении споров, связанных с:
- налоговыми преступлениями. В случае, если в ходе проверки выявлены нарушения по оплате налогов, в том числе налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, а так же, если одного из цепочки контрагентов признают фирмой однодневкой, это неминуемо приводит не только к необходимости погасить выявленную неуплату, но и может вызвать возбуждение уголовного дела.
- нарушения при выполнении государственных контрактов. Одним из примеров сложившейся в последнее время печальной практики стали прецеденты, когда основанием для обвинения становится «заведомая» невозможность выполнения контракта из-за отсутствия производственных мощностей. Это касается любой торговой компании, которая выиграв конкурс и получив контракт на поставку, в свою очередь закупает товар непосредственно у производителя. Так же характерной чертой возникновения подобных обвинений является то, что они предъявляются спустя несколько лет после фактического исполнения обязательств. Наличие подписанных актов выполненных работ так же не гарантирует безопасность. Это только один из множества примеров возможных оснований для обвинения.
- нецелевое использование субсидий от государства. Помимо жестких требований для лиц, получивших государственное софинансирование, у компаний, получивших субсидии, могут возникнуть проблемы, связанные с «завышением» рыночной стоимости объектов, под которые выделялись деньги, с «необоснованным» привлечение третьих лиц для выполнения работ или вовсе из-за нарушений, допущенных самими чиновниками при оформлении субсидий.
- фиктивное и преднамеренное банкротство. Из-за ошибок или недостаточно глубокого анализа деятельности предприятия при проведении финансового анализа к контролирующим лицам предприятия банкрота могут быть предъявлены обвинения, предусмотренные ст. 196 и 197 УК.
Но, что делать, если судебная экспертиза уже проведена, и ее выводы не соответствуют действительности и грозят суровым наказанием?
Ситуацию усугубляет тот факт, что с недавнего времени проведение судебной экспертизы может быть поручено в аффилированные к органам следствия структуры и рассчитывать в этом случае на объективность исследования очень тяжело.Еще одним фактором, напрямую влияющим на выводы изложенные экспертом в заключении, является формулировка вопросов. В ряде случаев эксперт поставлен в жесткие рамки, где он фактически не проводит экономического исследования, а ограничивается простым арифметическим расчетом, а факт виновности фактически утверждается в вопросе.
Единственным выходом в данной ситуации будет назначение повторной экспертизы, а основанием для назначения является аргументированная рецензия на заключение эксперта.
В ходе проведения рецензирования заключение проверятся на предмет:
- наличия методологических ошибок.
- наличия математических ошибок.
- достоверности используемой информации.
- соблюдения экспертом процессуальных норм.
- выхода эксперта за рамки своих специальных знаний.
Осуществить проверку финансово-экономической экспертизы в полном объеме может только человек, обладающий специальными знаниями – практикующий экономист с многолетним опытом проведения судебных экспертиз.Наши эксперты работают в области проведения судебных экспертиз более 10 лет
Имеют подтвержденную квалификацию судебных экспертов.
Являются членами экспертного совета саморегулируемой организации оценщиков.
Имеют квалификационные аттестаты по всем трем направлениям оценочной деятельности: оценка движимого имущества, оценка недвижимого имущества, оценка бизнеса.
Являются членами Союза Финансово Экономических Экспертов.
